Семейный офис в оаэ: лицензия, налоги, структура

Учреждение семейных офисов ОАЭ привлекает гибким регулированием, конфиденциальностью и доступом к мировым рынкам. Ниже делюсь личным алгоритмом запуска структуры, опробованным в Абу-Даби и Дубае.

Юрисдикция и правовая форма

AGM и DIFC предлагают режим Common Law, английский язык документооборота, собственные суды. Mainland записывается под федеральное право и арабский язык оригиналов. Для семейного офиса подойдут три инструмента.

1. Company Limited by Shares (Ltd) — гибкий капитал, один акционер, минимальный уставной 1000 USD эквивалент.

2. Private Company Limited by Guarantee — удобно для холдинга активов без дивидендов.

3. Foundation — отсутствие акций, чёткое наследственное управление, защита бенефициаров.

С момента подачи резервации названия до получения сертификата о регистрации проходит 3–5 рабочих дней. Юрист прикладывает паспорт бенефициаров, резюме, подтверждение адреса, банковскую справку. Офис-адрес арендуется в пределах той же зоны, где выдана лицензия.

Процесс лицензирования

Регулятор запрашивает бизнес-план, структуру собственности, схему комплаенса, Anti-Money Laundering-политику. После внутренней проверки назначается интервью со старшим офицером. На встрече рассматриваются происхождение капитала, цели инвестирования, план найма персонала.

После одобрения выходит In-Principle Approval. Далее прикладываю:

– подписанный Устав,

– договор аренды помещения,

– страховку офиса,

– квитанцию об уплате госпошлины (в DIFC 7 000 USD, в ADGM 5 000 USD).

Финальный лицензия Family Office Services License поступает черезз 10–15 дней.

Налоги и отчётность

С 2023 года федеральный Corporate Tax составляет 9 % на прибыль выше 375 000 AED. До порога ставка ноль. Семейные офисы часто держат активы, дивиденды и прирост капитала, при соблюдении условий participation exemption они не попадают под налог.

Economic Substance Regulations требуют годовой отчёт, если компания ведёт relevant activities (holding company попадает в упрощённый режим). Штраф за пропуск отчёта — 50 000 AED.

VAT в Эмиратах — 5 %. Семейный офис регистрируется, если закупки и продажи внутри государства превышают 375 000 AED. Большинство инвестиционных операций освобождаются от НДС.

Финансовая отчётность готовится по IFRS, аудит обязателен при обороте свыше 50 млн AED либо при наличии листинга за границей.

Капитал, персонал, комплаенс

Модель расходов зависит от числа управляемых классов активов. Базовый штат:

– директор-резидент (часто член семьи),

– инвестиционный аналитик,

– офицер по рискам и AML,

– офис-менеджер.

Резидентные визы оформляются через General Directorate of Residency. Срок выдачи — 5–7 дней после медосмотра.

Для банковских счетов предпочитаю ADIB или Emirates NBD: понятные требования по KYC, онлайн-банкинг на английском языке, выделенный менеджер для private clients.

Расходы и сроки

Регистрация имени: 300 AED.

Лицензия: DIFC 7 000 USD, ADG 5 000 USD, Mainland 15 000 AED.

Офис-место в бизнес-центре: 25 000–40 000 AED в год.

Госпошлина за визу: 4 000 AED на человека.

Юридическое сопровождение: 15 000–20 000 USD за проект.

При готовых документах структура стартует за 30–45 дней, ввключая открытие банковского счёта.

Наследование и защита активов

Family Office Foundation в AGM или DIFC сохраняет имущество в отдельном балансе, исковое обращение кредитора к бенефициару не трогает активы фонда.

Регистрация завещания в DIFC Wills Service Centre закрывает спор о шариатском распределении. Следующее поколение автоматически входит в совет попечителей при наступлении условий, прописанных в Charter.

Чек-лист запуска

1. Выбрать свободную зону и форму (Ltd, Guarantee, Foundation).

2. Забронировать название, собрать KYC-пакет.

3. Подать заявку на In-Principle Approval, пройти интервью.

4. Подписать устав, арендовать офис, оплатить пошлину.

5. Получить лицензию, оформить банковский счёт.

6. Назначить должностных лиц, подать ESR-нотификацию.

7. Зарегистрировать VAT при достижении порога.

8. Подготовить политику AML, завести файл рисков.

9. Настроить аудит, ежегодную отчётность IFRS.

10. Оформить наследственную схему через Foundation или Wills Registry.

Следуя этому плану, семейный офис в ОАЭ работает в полном соответствии с регулятором и сохраняет гибкость для транснационального инвестирования.

ОАЭ привлекают состоятельные семьи благодаря гибкости корпоративного права, устойчивой финансовой инфраструктуре и нулевому налогу на прибыль для некоторых категорий структур. Оптимальное решение — семейный офис, объединяющий инвестиции, управление активами и вопросы наследования.

Правовой контур

Семейный офис часто регистрируется в финансовых свободных зонах DIFC или AGM, где действует собственное обособленное право, основанное на прецедентах общего права. Регистраторы учитывают заявление, учредительный договор, сведения о бенефициарах. Минимальный капитал колеблется от 1 до 500 тысяч долларов в зависимости от выбранного режима. Закон о трастах DIFC 2020 г. допускает владение офиса активами через траст или фонд, упрощая передачу наследникам без шариатской процедуры.

Директор отвечает за комплаенс-процедуры, регулярную отчётность и контроль происхождения средств. Для сниженного надзора требуется демонстрация того, что управление ограничено активами одной семьи и отсутствуют услуги третьим лицам. Лицензия выдается на основании бизнес-плана, подтверждающего цели сохранения капитала.

Корпоративная структура

Стандартная конфигурация включает холдинговую компанию, инвестиционный траст, операционные SPV для недвижимости и венчурных проектов, благотворительный фонд. Такой каркас сегрегирует риски и обеспечивает гибкость при выходе из вложений. Документация предусматривает совет семьи, инвестиционный комитет и протоколы голосования. Каждый орган описывает стратегию в отдельной уставной политике.

Соблюдение принципов OECD по корпоративному управлению повышает доступ к международнымднем банкам. Внутренний аудит ведётся независимым специалистом, отчёты направляются совету семьи раз в квартал. Для крупных портфелей создаётся инвестиционный меморандум с лимитами на активы и валюты.

Налоговые стимулы

Федеральный налог на прибыль в размере 9 % не применяется к организациям, расположенным в DIFC и ADGM, если доход формируется за пределами страны и отсутствует торговая деятельность внутри хозяйственной юрисдикции. Налог на дивиденды и прирост капитала не взимается, при выходе из активов вся прибыль остаётся в распоряжении офиса. Соглашения о двойном налогообложении, заключённые с 137 государствами, дают право на снижение либо освобождение от удержаний при перечислении доходов от иностранных дочерних компаний.

Налог на наследство отсутствует, зато действует плата за регистрацию завещания в DIFC Wills Service. В рамках фонда или траста наследование происходит автоматически на основании конституции структуры, что исключает судебное разбирательство.

НДС 5 % применяется при покупке местных товаров и услуг, однако расходы офиса в основном приходятся на зарубежные инвестиции, поэтому общий налоговый эффект минимален.

Надёжная правовая база, диверсифицированный рынок капитала и льготный налоговый режим делают Эмираты предпочтительным направлением для централизованного управления семейным капиталом. Грамотная подготовка чартеров и процедур снижает регуляторные риски и укрепляет долгосрочную преемственность активов.