Семейный офис — инструмент стратегического управления капиталом и нематериальными активами семьи. В Объединённых Арабских Эмиратах сформирована гибкая нормативная среда, благоприятная для учреждения семейных офисов ОАЭ. Ниже приводится поэтапное руководство, охватывающее правовые, административные и операционные вопросы.
Содержание:
Регуляторная база
Федеральное законодательство дополняется нормами свободных экономических зон. На материковой территории базовую компетенцию удерживают Министерство экономики и Департамент развития города, где запланирована регистрация. В зонах DIFC и ADGM функции регулятора выполняют собственные администрации и финансовые службы. Перед запуском проекта потребуется выбрать схему, соответствующую типу активов, объёму капитала и планам международной экспансии.
Этапы регистрации
Шаг 1. Определение локации. Эмират Дубай предлагает варианты DIFC, DMCC, Jebel Ali Free Zone, Абу-Даби — ADGM, ADDED. При сравнении анализируют налоговый режим, объём уставного капитала, стоимость лицензии, доступ к банковской инфраструктуре, требования к сотрудникам.
Шаг 2. Выбор организационно-правовой формы. В большинстве случаев применяются Private Company Limited by Shares (Ltd) либо Foundation. Первый вариант подходит для активного управления инвестициями, второй — для владения активами и планирования наследования. Учредители назначают совет директоров либо совет попечителей, утверждают устав, распределяют права подписи.
Шаг 3. Подготовка комплаенс-пакета. Каждый бенефициар предоставляет паспорт, резюме, подтверждение адреса. Финансовые модели, бизнес-план и письма-рекомендации усиливают позицию заявителей перед регулятором. При капитале свыше 50 млн USD запрашивается экономическое обоснование планируемой структуры.
Шаг 4. Подача заявки. Онлайн-портал свободной зоны либо департамента развития принимает форму Know Your Client, резервирует название и генерирует счёт на оплату сбора. Проверка сведений занимает от трёх до десяти рабочих дней.
Шаг 5. Оформление договора аренды и открытие банковского счёта. Зона выдаёт электронную копию учредительного свидетельства, которая прикладывается к заявке в выбранный банк. При выборе обращают внимание на минимальный депозит, мультивалютные продукты, дистанционный доступ.
Операционная деятельность
После регистрации семейный офис подписывает лицензионное соглашение и ежегодно обновляет его. Аудированная отчётность подаётся в течение трёх-четырёх месяцев после окончания финансового года. При использовании Foundation предусматривается отчёт попечителей. Программы окончательной выгодоприобретательской отчётности (UBO) работают в формате онлайн.
С 2023 года действует правило экономического присутствия. Для соблюдения критерия substance офис арендует физическое помещение, нанимает минимум двух сотрудников и хранит протоколы заседаний на территории Эмиратов.
Налог на прибыль корпораций в размере 9 % применяется к доходу, превышающему 375 000 AED. Операции с дивидендами, приростом капитала и процентами, полученными от иностранных источников, освобождаются при условии владения не менее 5 % долевой собственности. Отдельные зоны предлагают ставку 0 % в течение пятнадцати лет.
Фри-зона выделяет квоту резидентских виз для бенефисаициаров, советников и персонала. Визовый пакет включает Emirates ID, медицинский осмотр, страховку. Контракты заключаются по трудовому законодательству соответствующей зоны.
Одноразовый бюджет старта колеблется от 20 000 до 60 000 USD. Сюда входят регистрационный сбор, уставный капитал, аренда офиса, юридические услуги, банковская комиссия. Ежегодное поддержание чаще всего укладывается в интервал 15 000–25 000 USD.
Последовательное соблюдение описанных шагов обеспечивает плавный запуск структуры, соответствующей нормам регуляторов ОАЭ и международным стандартам управления капиталом семьи.
Семейный офис в ОАЭ — частная структура, созданная для управления активами, контролем расходов семьи, благотворительными проектами и планированием передачи наследства. Юрисдикция привлекает отсутствием валютного контроля, гибкими корпоративными законами и высоким уровнем конфиденциальности.
В эмиратах доступно два основных формата: Single Family Office для капитала одной семьи и Multi-Family Office, обслуживающий несколько родов. Два финансовых центра — DIFC в Дубае и ADGM в Абу-Даби — предлагают специализированные режимы: категория «Designated Non-Financial Business» либо «Family Wealth Management». В континентальной части регистрация проходит через Министерство экономики при участии Securities and Commodities Authority.
Регуляторная среда ОАЭ
Закон об административном управлении DIFC 2023 выделяет семейный офис в отдельный класс лицензий, снижая порог чистых активов до 10 млн USD. Для регистрации заявитель подает форму FO-1, меморандум деятельности, сведения о бенефициарах, схему корпоративного управления, подтверждение адреса в свободной зоне и план соблюдения AML/KYC. Управляющие, директора и compliance officer проходят оценку пригодности Fit & Proper, включающую проверку добросовестности, компетенций и финансового положения.
Этапы лицензирования
Процесс стандартен: 1) резервирование названия, 2) предварительное одобрение DFSA либо FSRA, 3) подготовка уставных документов и оплату заявочного сбора, 4) заверение подписей, 5) открытие расчётного счёта и внесение минимального капитала от 50 000 USD, 6) аренда физического офиса, 7) выдача лицензии и резидентских виз. Средидний срок — 6–8 недель.
После запуска семейный офис ведет бухгалтерию в соответствии с IFRS, хранит первичные документы минимум шесть лет, ежегодно подает финансовую отчётность регулятору, утверждённую аудитором из списка DFSA. AML-офицер обновляет политику идентификации клиентов, контролирует PEP-скрининг, проводит тренинги персоналу и отчёт о рисках.
Налоговые стимулы
Операционная прибыль семейного офиса, зарегистрированного в свободной зоне с квалифицированным видом деятельности, подпадает под нулевую ставку корпоративного налога при соблюдении правил экономического присутствия. Доходы в виде дивидендов и прирост капитала при продаже долей освобождены от налога. Отсутствуют НДС на услуги управления зарубежными активами, налог на дивиденды, проценты и роялти при выплате нерезидентам. Подписанные ОАЭ соглашения об избежании двойного налогообложения охватывают свыше 110 юрисдикций, что упрощает репатриацию прибыли.
Фонд DIFC Foundation либо AGM Foundation вводит механизм бессрочного владения активами, исключает принцип обязательной доли наследников шариата, обеспечивает гибкое распределение доходов. При передаче активов между фондами и семейным офисом не взимается гербовый сбор. Конфиденциальность обеспечена закрытыми реестрами, доступными лишь регулятору и судам.
Затраты на регистрацию составляют: государственная пошлина — от 1 500 USD, лицензия — 10 000–12 000 USD, аренда офиса — от 15 000 USD в год, аудитор — 5 000 USD. Годовое содержание с учётом персонала и ОТ-инфраструктуры стартует от 100 000 USD.
Семейный офис в ОАЭ предоставляет структурированное управление ссостоянием, гибкость налогового планирования, комплаенс-режим мирового уровня и глобальную связность. Продуманный выбор финансового центра и точное соблюдение процедур гарантируют безупречную работу структуры и защиту капитала следующих поколений.
